Optioner Grant Typ Nq

Vad är ett Grant. A-bidrag är utfärdande av en utmärkelse, såsom ett aktieoption till nyckelpersoner enligt en aktieplan. Ett optionsprogram ger arbetstagaren rätt att köpa ett visst antal aktier i bolagets aktie till ett förutbestämt pris Detta pris kallas bidragspriset Det är vanligtvis en väntetid innan en anställd kan utöva dessa options options. BREAKING DOWN Grant. Ett bidrag erbjuds endast anställda efter att ha arbetat i företaget under en viss tidsperiod. Är också känd som utövande För mer information om aktieoptionsbidrag och tips om hur man bestämmer den bästa tiden att träna, läs CNN Money s Employee optionsoptionsplaner. Varför köpa aktieoptionsbidrag. Från arbetsgivarens synvinkel är tanken bakom aktieoptionsbidrag Att ge medarbetarna incitamentet att anpassa sina intressen till aktieägarna. Tidigare har dock vissa optionsoptioner bidragit till så låga nivåer att cheferna slutade berika sig, inte t Aktieägarna. Från personalens synvinkel är ett aktieoptionsbidrag ett tillfälle att köpa aktier i företaget han eller hon arbetar till till ett lägre pris. Normalt är bidragspriset fastställt som marknadspris vid tidpunkten då bidraget erbjuds. Rekommenderas att en anställd köper ett aktieoption om aktiekursens marknadspris går upp i värde är bidragspriset fortfarande detsamma, så att arbetstagaren köper ett lager till en lägre pris än marknadsvärdet. Kvalificerad mot icke-kvalificerad aktie Alternativbidrag. Ej kvalificerat aktieoption NSO-bidrag De kan överföras till ett barn eller en välgörenhet beroende på företagets policy. Ej kvalificerade aktieoptionsbidrag är avdragsgilla av det företag som tillhandahåller dem. Eftersom bidraget lämnas till en Specifikt pris, som vanligtvis är lägre än marknadsvärdet för bolagets aktie, anställda som väljer att utnyttja denna möjlighet löneskatt på skillnaden mellan dessa två priser vid köp Det är viktigt att notera Att anställda inte är skattskyldiga när alternativet blir tillgängligt för dem istället betalar de endast skatter när de köper aktieoptioner. För en fördelning av exakt vad som bestämmer ett icke-kvalificerat aktieoption och hur det skattas, läs Icke-kvalificerad Aktieoptioner. En kvalificerad aktieoptionsbidrag, även känd som ett incitamentoptionsoption, ISO är berättigad till en särskild skattebehandling du behöver inte betala inkomstskatt när du köper ett alternativ och istället betalar du kapitalvinstskatt när du säljer alternativet Eller skatter på vinst från aktieoptionen. Bidraget kan dock inte tillhandahållas till ett lägre pris än marknadsvärdet, eftersom icke-kvalificerade optioner är. Denna typ av bidrag är också riskerare, eftersom arbetstagaren måste hålla fast vid Alternativ för en längre tid för att kvalificera sig för denna skattebehandling Denna typ av bidrag är vanligtvis reserverad för högre anställda och företaget kan inte skriva ut bidraget som skatteavdrag. ISO: s kan inte överföras till en annan person eller enhet, Om inte genom en testamente. För att lära dig mer om hur ISOs fungerar och hur de beskattas läser du Introduktion till incitamentsaktiealternativ. För en guide om båda typer av optioner och hur man hanterar vardera, läs De bästa strategierna för att hantera dina aktieoptioner. Vad är en icke-kvalificerad aktieoption NQSO-typer som utfärdar Options. By Mark Cussen Posted in Stockspanies väljer ofta att belöna sina anställda med aktier i deras lager i stället för kontanter eller andra typer av förmåner, till exempel 401k eller andra kvalificerade pensionsplaner. Detta är Gjort av många anledningar Det kan ge anställda en ytterligare kompensationsväg som den öppna marknaden innebär, vilket innebär att den inte kommer direkt ut ur företagets ficka och det kan också förbättra anställdas lojalitet och prestanda. Det finns flera olika typer av planer som sätter företagsaktier i händerna på sina anställda, men endast två av dem anses vara optioner i formellt kvalificerade eller incitamentsprogramoptioner, även kända som s Tatutory aktieoptioner och icke-kvalificerade eller icke-lagstadgade optionsoptioner Även om den tidigare typen av option ges mer gynnsam skattebehandling är den senare typen vanligare. Inte-kvalificerade aktieoptioner. Form och struktur. Som namnet antyder , Icke-kvalificerade aktieoptioner utgör ett erbjudande från arbetsgivaren till arbetstagaren att köpa aktiebolag till ett pris någonstans under det nuvarande marknadspriset förutsatt att priset antingen stiger eller åtminstone förblir detsamma, vilket givetvis inte alltid Arbetstagaren har möjlighet att ta arbetsgivaren på erbjudandet. De som gör det kommer förmodligen att skaffa vinst på lång sikt, även om detta inte är garanterat. Kryddatum och villkor. Grantdatum Det datum då företaget beviljar en anställdas tillstånd att Köpa ett visst antal aktier till ett fast pris inom en viss tidsperiod. Utbildningsdatum Det datum då arbetstagaren utövar sin rätt att köpa aktierna till lösenpriset och påverkar en köpeskilling. Den första av två datum På vilket en skattepliktig händelse inträffar för NQSO. Utnyttjandepris Det pris på vilket medarbetaren kan köpa beståndet i planen Som tidigare nämnts är detta pris avsett att ligga under nuvarande marknadspris och företagen ställer vanligtvis priset utifrån en uppsättning Rabattformel från det nuvarande marknadspriset Det är dock möjligt att aktiekursen sjunker under lösenpriset, varvid alternativen blir värdelösa, eftersom ingen anställd skulle vilja köpa aktierna i planen till ett pris över nuvarande marknad Pris. Sista datum Den andra skattepliktiga händelsen i NQSO-processen Det här är det datum eller datum då arbetstagaren säljer beståndet. Krav på återbetalning enligt vilka arbetsgivaren kan ta tillbaka alternativen från arbetstagaren Detta kan hända av olika skäl, till exempel Arbetstagarens död, företagsinköp eller insolvens. Utlöpningsdatum Det datum då erbjudandet som förlängdes vid beviljandet av datumet för att utnyttja optionerna upphör. Köpa Element Mängden Vinst som en anställd får när de utnyttjar sina optioner Detta belopp är lika med skillnaden mellan lösenpriset och det aktuella marknadspriset. Ersättningsperiod Perioden under vilken anställda får utnyttja sina alternativ Det finns ingen hård och snabb gräns på längden av erbjudandeperioden för NQSOs, men för ISOs måste det alltid vara 10 år. Hur NQSOs utfärdas. Hur båda typer av optionsoptioner utfärdas är praktiskt taget identiska och rättvist. Arbetsgivaren ger arbetstagaren rätt att köpa ett visst antal Av aktier inom en viss tidsperiod känd som erbjudandeperioden till ett förinställt pris, vilket vanligtvis är aktiekursens slutkurs på dagen för beviljandet. Om aktiekursen stiger eller blir densamma kan arbetstagaren utöva Alternativen när som helst under erbjudandeperioden Om aktiekursen faller efter tilldelningsdatumet, kan medarbetaren antingen vänta tills priset går tillbaka eller låta alternativen löpa ut. När t Han anställer utövar alternativen, måste han eller hon först köpa börsen till det förinställda priset som kallas utövningspriset, sedan sälja det till det aktuella marknadspriset och behålla skillnaden som kallas förhandlingsbeloppet. Övningsprocessen i sig kan ta några Olika former Det är vanligtvis bestämt av reglerna i arbetsplanen som arbetsgivaren erbjuder, liksom medarbetarens personliga ekonomiska omständigheter. Kassa Övning Det här är det enklaste sättet att utöva. Arbetstagaren måste betala kontant för att köpa aktierna på Lösenpriset, men återhämtar det här beloppet plus spridningen efter att provisioner subtraheras när han eller hon säljer aktien. Utanströms övning Detta är förmodligen den vanligaste typen av övningsoptioner, för att anställda inte behöver komma på egen hand pengar för att göra det Arbetsgivaren anger vanligtvis ett lokalt mäklarfirma för att underlätta utövandet, där anställda går och öppnar konton Mäklarfirman flyter sedan medarbetaren tillräckligt med pengar Att köpa aktierna till lösenpriset och sedan omedelbart sälja dem till det aktuella marknadspriset samma dag. Företaget tar sedan tillbaka det belopp det lånas plus provisioner, ränta och andra avgifter, utöver källskatt. Återstående intäkter går till arbetstagaren. Stock Swap-övning Istället för kontanter levererar arbetstagaren aktier i bolagslager till det mäklarfirma som han eller hon redan äger för att täcka övningsinköp. Fastighetsplan. Både NQSO och ISO-planer kräver vanligtvis att anställda fullbordar någon form av uppehållsplan innan de får utnyttja sina möjligheter. Detta schema kan endast vara beroende av anställdas tjänstgöring, vilket innebär att en anställd måste arbeta i företaget under en viss tid efter beviljandet av dagen. Eller det kan bero på vissa prestationer, till exempel att nå en viss försäljnings - eller produktionsrelaterad kvot Vissa företag erbjuder också accelererad intjäning, vilket innebär att arbetstagaren kan utöva sina alternativ omedelbart efter fullgörandet jon av prestationsrelaterade uppgifter som måste uppnås. Tidselementet i ett intjäningsschema kan ta en av två former. Cliff Vesting Medarbetaren blir placerad i alla alternativ på en gång efter en viss tidsperiod, som tre eller fem år. Graded Vesting Vanligtvis varar i minst fem eller sex år anställd blir lika med sina alternativ varje år tills tidsplanen är klar. Taxbehandling. Non-lagstadgade optioner beskattas i huvudsak på samma sätt som anställningsaktieprogram ESPP Det finns ingen skattekonsekvens av något slag när optionerna beviljas eller under intjänandeplanen. De skattepliktiga händelserna kommer vid övning och försäljning av aktierna. Utbildning Mängden pengar som anställda får från spridningen av skillnaden Mellan det pris som börsen utnyttjades och dess slutkurs på träningsdagen måste rapporteras som W-2-inkomst, vilket innebär att federala, statliga och lokala skatter måste hållas kvar , samt Social Security och Medicare Federal skatter hålls vanligtvis vid en standard tilläggsskala på 25. Sala Försäljningen av aktierna efter det att optionerna utnyttjats kan då rapporteras som en kort eller långsiktig realisationsvinst eller förlust. Slutandel Priset på marknaden på träningsdagen blir då den kostnadsbas som ska användas när börsen säljs Vissa anställda säljer sina aktier omedelbart samma dag som de utövar dem, medan andra håller fast vid dem i flera år. Till exempel, Richard s Bolaget beviljat honom 1000 teckningsoptioner till ett lösenpris på 18 Sex månader senare övar han aktierna på en dag då aktiekursen stängs till 30 Han måste anmäla 12 000 inkomster på sin W-2 30 minus 18 multiplicerad med 1 000 aktier Hans kostnad Grund för försäljningen är 30 Han säljer beståndet två år senare vid 45 år och måste rapportera en långsiktig realisationsvinst på 15 000. Planeringshänsyn. Stödet kan påverka en anställds personliga ekonomiska situation i många avseenden. ized från utövandet och försäljningen av lager kan göra en väsentlig skillnad i mängden skattskyldig anställd. Det är också vanligt trodde att utöva beståndet så snart som möjligt och sedan vänta minst ett år att sälja för att kvalificera sig för Kapitalvinst behandling är alltid den bästa strategin Det är emellertid inte nödvändigtvis fallet. Om aktiekursen minskar efter träning kan medarbetaren sluta betala onödiga skatter på sina alternativ. Detta beror på att de kunde ha utövat och rapporterat mindre inkomst när Börsen handlade till ett lägre pris. Exempelvis utövar John sitt lager till 35 per aktie när priset är 50 och betalar källskatt på den 15 procentandel som han håller på sina aktier vid den tiden och väntar på att priset stiger istället faller den till 40 procent under de närmaste två åren Om John hade väntat utöva sina aktier hade han bara betalat källskatt på 5 procent. Om han hade sålt sina aktier omedelbart efter att han hade utövat M, då skulle han ha kommit ut längst framåt, men det finns givetvis inget sätt att förutsäga aktiekursen. Mångfald av diversifiering. Arbetstagare måste också seriöst överväga möjligheten att bli överkoncentrerad i företagets lager. Det kan vara särskilt relevant om en anställd också köper bolagets aktier via en annan aveny, såsom inuti en 401k-plan eller ESOP. De som kontinuerligt övar och köper aktier över tid kan lätt konstatera att en stor andel av sina placeringsportföljer består av sin arbetsgivare s lager Tidigare Anställda i sådana företag som Enron, Worldcom, US Airways och United Airlines kan ge en mängd skräckhistorier som beskriver partiell eller total förlust av sina företagsinnehav inom en mycket kort tidsperiod. Tillägg av aktieoptioner. Det är viktigt att noggrant Förstå både förmånerna och begränsningarna hos NQSOs som de kan dra nytta av arbetsgivaren så mycket eller mer, i vissa fall som anställda Om inget annat anges, alla Av de poster som anges i detta avsnitt gäller för båda typerna av options. Inkomsterna Medarbetare kan öka sin inkomst över tiden om aktiepriset ökar och inte på arbetsgivarens bekostnad, eftersom kostnaden för spridningen som anställda får när de utövar sina optioner Bärs av den öppna marknaden. Tax Uppskjutande Medarbetare kan skjuta upp motion och försäljning tills det är ekonomiskt försiktig för dem att köpa alternativen före utgångsdatum och sälja aktierna. Förbättrad anställd Tjänstgöring och moral Arbetsgivare kan förbättra anställdas behållning, lojalitet och prestanda , och behåll en del av bolagets aktier i vänliga händer. Skatteavdrag Arbetsgivare kan ta ett skatteavdrag för hur mycket spridna anställda redovisar som inkomst när de utnyttjar sina options. Kapitalvinst Behandling Försäljning av aktier är berättigad till långfristig kapitalvinstbehandling om de hålls i mer än ett år. Nackdelar med aktieoptioner. Fördjupning Medarbetares investeringsportföljer kan bli överkoncentrat ed i aktiebolag och därmed ökar deras finansiella risker. Inga garantier Alternativ kommer att förlora hela sitt värde om aktiekursen sjunker under lösenpriset och denna möjlighet bestäms av den öppna marknaden. Aktieprisutspädning Emission av optionsoptioner kan späda ut andelarna Priset på bolagets aktie. Krav på övning Utnyttjande av optioner kan kräva att anställda ska komma kontant upp för att täcka handeln om ett kontantlöst alternativ inte är tillgängligt. Utmärkt försäljning Kontantlösa aktieövningar berövar anställda av eventuella kapitalvinster genom att kräva dem Att sälja sina utövade aktier omedelbart. Taxproblem Utnyttjandet av optioner kan i många fall vara en väsentlig skattepliktig händelse som kan flytta deltagaren till en högre inkomstskattkonsol för året. Även om mekaniken för icke-lagstadgade aktieoptioner är relativt enkel i naturen, kan deras övning ha betydande ekonomiska planeringsförändringar i många fall Värdet av dessa alternativ kan påverka storleken på en Anställdas skattemässiga egendom och tidpunkten för försäljning och övningar bör noggrant samordnas med andra ekonomiska faktorer i arbetstagarnas liv, såsom andra inkomstkällor eller kommande avdrag som kan skrivas av mot optionsinkomst. För mer information om optioner, Konsultera din HR-representant eller finansiell rådgivare. Huvudartikel. Stockalternativ, Begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, begränsat lager och begränsat lager enheter, aktieuppskattningsrättigheter, fantomlager och personaloptionsplaner Varje typ av plan ger anställda några speciella hänsyn i pris eller villkor. Vi täcker inte här helt enkelt genom att erbjuda anställda rätt att köpa aktier som någon annan investerare skulle. anställda rätt att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställs till bidrag för ett visst antal år i framtiden e Begränsat lager och dess närstående aktieobjekt RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, t. ex. att arbeta ett visst antal år eller uppfylla ett prestationsmål, är uppfyllda. Phantom stock pays a Framtida kontantbonus som är lika med värdet av ett visst antal aktier Aktierättningsgarantier SARs ger rätt till värdeökning av ett angivet antal aktier, betalda kontant eller aktier Anställdas köpoptionsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företag aktier, vanligtvis med rabatt. Stödet Alternativ. Ett fåtal nyckelkoncept hjälper till att definiera hur aktieoptionerna fungerar. Utbildning Köp av aktier enligt ett alternativ. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också priset eller Bidragspris I de flesta planer är lösenpriset det rättvisa marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten för beviljandet. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och marknadsvärdet o f beståndet vid tidpunkten för övningen. Omsättningsterminal Hur länge arbetstagaren kan välja alternativet innan det löper ut. Fastställande Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt att utöva alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten för en specifik tidsperiod eller möte av ett prestationsmål. Ett företag beviljar en personaloption att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris. Optionerna överstiger en viss tid eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål är uppfyllda. Företagen ställer in tidsbaserade intjänandeplaner men tillåter möjligheter att fastställa om prestationsmålen är uppfyllda. När anställd kan, kan arbetstagaren utnyttja optionen till bidragspriset när som helst över optionsperioden fram till utgångsdatum. Till exempel kan en anställd beviljas rätten att köpa 1000 aktier till 10 per aktie Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid om 10 år Om aktieinnehavet går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden betwee n det 10 bidragspriset och lösenpriset är spridningen Om aktien går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla optioner kommer spridningen att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentoptioner ISOs eller nonqualified aktieoptioner NSO, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO, är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst, även om aktierna ännu inte säljs. Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget där är ingen juridiskt obligatorisk innehavstid för aktierna efter utövandet, även om bolaget kan ålägga en. Eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den optionella säljer aktierna. En ISO gör en anställd till 1 Uppskjuta beskattning på optionen från träningsdagen fram till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanligt inkomsttak x satser Vissa villkor måste uppfyllas för att kunna kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter lösendatumet och i två år efter tilldelningsdatumet. Endast 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under ett kalenderår Detta mäts av optionsmässigt marknadsvärde vid tilldelningsdatumet. Det innebär att endast 100.000 i bidragsprisvärdet kan bli berättigat att utövas under ett år. Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väst gradvis , måste företag spåra utestående ISO-värden för att säkerställa att belopp som uppbärs under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Utövningspriset får inte vara mindre än Marknadspriset på bolagets aktie på dagen för beviljandet. Endast anställda kan kvalificera sig för ISO. Optionen måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och d som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar klassen anställda som är berättigade att erhålla optionerna. Options måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste utövas Inom 10 år från dagen för beviljandet. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger mer än 10 av rösträtten i alla utestående aktier i bolaget måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av marknadsvärdet av lager på det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs uppfylls, så kallas den slutliga försäljningen av aktierna en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktig kapitalvinstskatt på total värdeökning mellan bidragspriset och försäljningspriset Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna före mötet Ng de erforderliga innehavsperioderna är spridningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid de ordinarie inkomstskattesatserna. En ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas till kursvinster. I det här fallet kan bolaget dra av spridningen vid övning . Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande aktierna vid årsskiftet är spridningen på optionen vid utövning en preferenspost för den alternativa minimiskatten AMT. Även om aktierna kanske inte har sålts , övningen kräver att arbetstagaren lägger tillbaka vinsten vid övning tillsammans med andra AMT-preferensposter för att se om en alternativ minimiskattbetalning ska betalas. Däremot kan NSO utfärdas till någon, anställda, ledare, konsulter, leverantörer, kunder, etc. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO: er, men som en ISO finns ingen skatt på tilldelningen av optionen, men när det utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som Ordinarie intäkter Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag Observera om NSO: s övningspris är mindre än det verkliga marknadsvärdet, det omfattas av reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren Det finns flera sätt att utöva ett aktieoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom att byta aktier som den optionsägare som redan äger ofta kallas börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dag försäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning, kallas de senare två kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka lösenpriset och eventuellt skatter Ett företag kan dock endast tillhandahålla ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller säljs till försäljning, och inte sällan stränga övningen eller försäljningen av de aktier som förvärvats genom övning tills företaget säljs eller går offentligt. Medan regler för aktiekompensationsplaner träder i kraft 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av alla Optionsutmärkelser vid tidpunkten för beviljandet och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar Den redovisade exponeringen bör justeras baserat på vinstdrivande erfarenhet så att ovestade aktier inte räknas som avgift för ersättning. Avbestämd aktie. Avbestämda aktieplaner ger anställda med rätt att köpa aktier till rättvist marknadsvärde eller rabatt eller anställda kan få aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är dock inte riktigt deras - de kan inte ta dem i bruk förrän vissa begränsningar upphör. Arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem tidsbegränsade restriktioner kan upphöra på en gång eller gradvis Li Eventuella restriktioner skulle kunna införas, men bolaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSU får anställda faktiskt inte aktier tills begränsningarna upphör. I själva verket är RSUs Är som fantomlager avräknad i aktier i stället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen. Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till anställd enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra det som kallas ett avsnitt 83 b val Om de gör valet beskattas de till de ordinarie inkomstskattesatserna på prisutdelningen i priset Vid tidpunkten för beviljandet Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren, så är fyndelementet deras fulla värde om några beaktas På betalas är skatten baserad på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om fullt pris betalas är det ingen skatt. Eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan arkivering och Försäljningen beskattas då som realisationsvinst eller förlust, inte ordinarie inkomst. En anställd som inte gör ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när restriktionerna upphör senare. I värde är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU: er får inte göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp som anställda måste betala inkomstskatt, oavsett om ett avsnitt 83 b val fattas. A 83 § b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna upphör att gälla, får arbetstagaren inte de betalade skatterna tillbaka, inte heller får arbetstagaren aktierna. paralleller alternativ redovisning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager genom att först bestämma den totala kompensationskostnaden vid tidpunkten då tilldelningen gjordes. Ingen optionsprismodell används dock om arbetstagaren helt enkelt ges 1 000 Begränsade aktier värda 10 per aktie, då redovisas 10 000 kostnader Om den anställde köper aktierna till verkligt värde, kostnadsfritt debiteras om det finns en rabatt som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills Begränsningar förfaller Eftersom redovisningen är baserad på initialkostnaden kommer företag med låga aktiekurser att finna att ett inlåningsbehov för tilldelningen innebär att deras bokföringsutgift kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är avhängig av prestation, uppskattar företaget när prestationsmålet Kommer sannolikt att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser är beloppet redovisas justeras för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, är det inte justerat för att reflektera utmärkelser som inte förväntas eller ej. Vägtrafik är inte föremål för den nya uppskjutna kompensationsplanregler, men RSU: er är. Aktier om aktie - och aktievärdering. Stöduppskattningsrättigheter SARs och fantomlagret är mycket likartade begrepp Båda är i huvudsak bonusplaner som inte ger aktier, utan rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets lager, följaktligen innebär villkoren för uppskattningsrättigheter och phantom SARs vanligtvis arbetstagaren kontant eller aktiebaserad betalning baserat på ökningen av värdet av ett angivet antal aktier under en viss tidsperiod. Phantomstocken tillhandahåller en bonus eller aktiebaserad bonusbaserad På värdet av ett angivet antal aktier, som ska betalas ut vid utgången av en viss tidsperiod, kan SAR inte ha ett särskilt avvecklingsdatum som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet I när man väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelning motsvarande betalningar SAR inte skulle. När utbetalningen gjordes beskattas värdet av tilldelningen som vanligt inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren. En del fantomplaner förutsätter mottagandet av Priset för att uppfylla vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantom-aktier och SAR kan ges till alla, men om de ges ut i stort sett till anställda och är avsedda att betala Ut efter uppsägning finns det en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att omfattas av federala pensionsplanregler. Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och phantom-planer huvudsakligen är kontantbonusar måste företagen räkna ut hur man betalar För dem Även om utdelningar utbetalas i aktier, vill arbetstagarna sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara en lovar att betala eller lägger det verkligen ut pengarna Om utmärkelsen betalas i lager finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, kommer medarbetarna att tro att förmånen är som fantom som beståndet Om det är i verkligt Medel avsatta för detta ändamål kommer bolaget att sätta bort efter skatt-dollar och inte i branschen Många små tillväxtinriktade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också vara föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt. Å andra sidan, Om anställda får aktier kan aktierna betalas på kapitalmarknader om bolaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som är förknippade med dem är Avvecklas inte förrän de betalar ut eller löper ut För kontantavräknade SARs beräknas ersättningsutgiften för utdelningar varje kvartal med en optionsprissättningsmodell, då trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet Kvartalet och trued-up genom det slutliga avvecklingsdagen Phantom-aktien behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. Däremot, om en SAR avvecklas i lager, är redovisningen densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera mässan värdet av tilldelningen vid beviljande och redovisa utgifter skäligen över den förväntade serviceperioden Om priset är prestationsbaserat måste bolaget uppskatta hur lång tid det tar att uppfylla målet Om prestationsmätningen är knutet till bolagets aktiekurs, Måste använda en optionsprissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Arbetslöshetsköpeskillnader ESPPs. Employee-köpoptionsplaner ESPP är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar över en tidsperiod som kallas en erbjudandeperiod, vanligtvis Ut ur beskattningsbara löneavdragsavdrag, att köpa aktier i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att ta capita Jag behandlar eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs uppfylls, viktigast av allt att aktier hålls i ett år efter utnyttjandet av köpoptionen och två år efter erbjudandets första dag Kvalificerade ESPP har ett antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och anställda i moderbolag eller dotterbolag får delta. Plattorna måste godkännas av aktieägarna inom 12 månader före eller efter planens adoption. Alla anställda med två tjänsteår måste ingå med vissa undantag tillåtna för deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda. Medarbetare som äger mer än 5 av bolagets kapitalstock kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, Baserat på aktiens marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader Ss köpeskillingen är baserad endast på det verkliga marknadsvärdet vid inköpsperioden, i vilket fall erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år lång. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet på erbjudandeperioden eller ett val av det lägre av de två. Plattorna som inte uppfyller dessa krav är ovala och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP ansluter medarbetarna in i planen och anger hur mycket som kommer att dras från Deras lönecheckar Under en erbjudandeperiod har de deltagande medlen regelbundet drogs av sina löner efter skatt och hålls i särskilda konton förberedelse för aktieanskaffningen. I slutet av erbjudandeperioden utnyttjas varje deltagares ackumulerade medel till Köpa aktier, vanligtvis med en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet. Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som arbetstagaren betalar baseras på det lägsta av priset i början av o frestningsperiod eller priset vid slutet av erbjudandeperioden. Normalt tillåter en ESPP deltagarna att dra sig ur planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade medel tillbaka till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att Ändra löneavdragsavdrag när tiden går. Arbetstagarna beskattas inte förrän de säljer beståndet. Liksom med incitamentoptioner finns det ett års tvåårsperiod för att kvalificera sig för särskild skattebehandling. Om arbetstagaren innehar beståndet till Minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter erbjudandeperiodens början finns det en kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt till det lägsta av 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet vid the beginning of the offering period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualify ing disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.