Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortfristig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan du spara hundratals eller till och med tusentals. Räntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk mått på spridningen av avkastning för en viss säkerhet eller ett marknadsindex. Volatiliteten kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till någon jobb utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn. Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för In Dian rupi INR, indiens valuta Rupén består av 1. Ett första bud på ett konkursföretag s tillgångar från en intresserad köpare vald av konkursföretaget Från en pool av bidders. Embed denna infographic på din webbplats. How The Super Rich undviker att betala skatt. Om du är en av de 1 amerikanerna som kontrollerar över 40 av landets rikedomar, är livet fullt av val Bland dem - hur man bäst kan hålla alla pengar borta från regeringen Det amerikanska ekonomiska systemet erbjuder ingen Brist på smutthullar som gör det extremt rika att byta Uncle Sam. Tax-priser för de som gör 1 miljonsnivå ut vid 24, sänker sedan för dem som gör 1 5 miljoner. De som gör 10 miljoner per år betalar en genomsnittlig inkomstskattesats på 19 70-100 Miljarder är de beräknade skatteintäkterna förlorade varje år på grund av kryphål Så hur exakt gör de superrika gömma så mycket pengar från regeringen varje år. 1 Sätt i frysen. Stoppa frysning En väg att överföra värdefulla tillgångar till andra som dina barn Samtidigt som man undviker matningen Eral fastighetsskatt. Frys värdet av tillgångar många år innan du planerar att vidarebefordra dem för att utesluta all tillgångsuppskattning från boet och eventuella skatter. Populär metod Handel gemensam för önskad aktie. Problem Om du säljer ditt stamaktie kanske du är skyldig i en stor del av kapitalet vinster skatt. Upplösning Handel med ditt stamaktie för önskat lager, lägg sedan några av det föredragna beståndet i ett förtroende och lever av utdelningarna. 2 Skicka det utomlands. Taksportar Registrera ditt företag eller placera dina pengar på ett konto i ett annat land med lägre skatter. 21 biljoner döljs i havs skatteparadis. David Bowie, U2 och Rolling Stones har alla gynnats av skatteparadis på en eller annan gång. Popular cash hideout Caymanöarna, hem till 85.000 företag - gör det hem till mer registrerade organisationer Än människor.3 Lager det i Options. By att ta del av din ersättning i aktieoptioner kan du kontrollera när och om du betalar skatter, eftersom de flesta alternativ endast beskattas när de utövas. Exekver som har valt alternativ Howard Schultz Starbucks, Fred Smith FedEx, William Weldon Johnson 2 Betala dig en räntefri lön 3 Ersättningskostnader 4 Minska dina inkomstskatter. Mitt Romney hävdade företagets förvaltningsavgift som en realisationsvinst snarare än inkomst, vilket sänkte hans skattesats betydligt.8 Kick It Du kan lägga en del av din lönedag i en plan för uppskjuten ersättning, istället för att ta allt på en gång. Detta gör det möjligt för dina intäkter att fortsätta växa skatteuppskjuten i 10 år.79 av VD på Fortune 100 företag Erbjöds uppskjutna kompensationsplaner.9 Ge bort det. Givande och välgörande donationer är en riktig win-win Undvik skatter och se ut och ha det bra att göra det. Gifter till någon upp till 13 000 är skatteexkluderade, med obegränsad uteslutning för Gåvor som ges till en make. Allows dig att cirkulera pengar inom familjen som gåvor medan du skriver det bort. Populär donation taktik Dra av det verkliga marknadsvärdet på ett donerat objekt från din skatteskuld. Exempel 1 Köp en skulptur för 1 000 2 Har det värderats på 10 000 några år senare 3 Donera det och dra av 10 000 från det årets skattepliktiga.10 Gör det lyxigt. Att ha en båt eller flera bostäder är inte bara statussymboler - de erbjuder också skatteförmåner. Minst 2 veckor på året på din yacht, klä det som ett hem och kategorisera det som ett andra hem för skattemässiga ändamål. Om hushållets värde uppskattas över tiden kan vinsten från att sälja det betraktas som kapitalvinster och beskattas vid En lägre skattesats än lön eller andra investeringsinkomster. Ett andra hem kan hyras i upp till 2 veckor om året utan att ägaren behöver hävda hyran som inkomst. Som med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av Regeringen Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optioner, plus en övervägd I kongressen Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna är sålda. När beståndet är slutligen såldes kort - eller långfristiga realisationsvinster skatter betalas utifrån vinsterna erhållna skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än traditionell i komma skattesatser Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen , Vilket sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av optionsoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag på anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således, När en anställd köper aktier genom att utöva optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan hävda en skatt avdrag när anställda utnyttjar sina optioner Av denna anledning utökar arbetsgivarna ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Tar upp 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna i ett år innan den säljs till 30 per aktie Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i kapitalvinstskatt När aktierna säljs. Penalier för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli en icke-likvärdig D aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen innebär det att arbetstagaren betalar en normal inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långfristig kapitalvinstskatt om 20 procent när Aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 ESPP-anställdas aktieinköpsplaner. Dessa program tillåter medarbetare att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och ta emot förmånlig skattebehandling på vinsterna som förvärvats när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier i en 401 k pensionsplan. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuda den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de pengar som investeras av den anställde I ett 401 k pensionsprogram som gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd inser särskilt stora vinster från incitament aktieoptioner Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla för dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare.
No comments:
Post a Comment